根据财政部、税务总局公告2026年第9号（关于增值税征税具体范围有关事项的公告）公布的《适用9%增值税税率货物范围注释》，为做好进口环节增值税征收管理，海关总署编制了《适用9%进口环节增值税税率非全税目商品对应海关商品编号表》（详见附件），现予公布。

　　自本公告发布之日起，有关货物进出口时应当按照本公告附件所列海关商品编号进行申报。

　　对于2026年1月1日至本公告发布之日期间进口的货物，进口货物收货人或其代理人申报的海关商品编号不符合上述规定的，应按照有关规定办理报关单修改手续。

　　特此公告。

适用9%进口环节增值税税率非全税目商品对应海关商品编号表[注]
序号	ex	税则号列	商品名称	商品编号
1	ex	04109090	食用濒危河鳖或海龟的蛋	0410909020
2	ex	04109090	食用河鳖或海龟的蛋	0410909030
3	ex	05119990	其他编号未列名濒危野生动物产品（动物排泄物除外）	0511999030
4	ex	05119990	其他编号未列名的动物产品（动物排泄物除外）	0511999090
5	ex	09109910	未磨的花椒、竹叶花椒和青花椒	0910991010
6	ex	15121100	初榨的葵花油	1512110010
7	ex	15121900	精制的葵花油及其分离品	1512190010
8	ex	15149900	精制非低芥子酸菜籽油	1514990010
9	ex	15159090	米糠油、茴油、核桃油、花椒油、杏仁油、葡萄籽油、牡丹籽油	1515909020
10	ex	15179010	植物油脂制造的起酥油	1517901002
11	ex	15179010	微生物油脂制造的起酥油	1517901090
12	ex	15179090	其他混合制成的植物质食用油脂或制品	1517909002
13	ex	15179090	其他混合制成的微生物质食用油脂或制品	1517909003
14	ex	18010000	生的整颗或破碎的可可豆	1801000010
15	ex	19021100	未包馅或未制作的含蛋生面食，非速冻的	1902110010
16	ex	19021900	其他未包馅或未制作的生面食，非速冻的	1902190010
17	ex	31051000	制成片状及类似形状或零售包装的第31章其他货品	3105100090
18	ex	38089210	零售包装的其他杀菌剂成药	3808921090
19	ex	38089290	经农药杀菌剂浸渍的纸质水果套袋	3808929021
20	ex	38089290	非零售包装的其他农用杀菌剂成药	3808929029
21	ex	38089400	含汞消毒剂	3808940030
22	ex	38089400	兽用已配剂量消毒剂	3808940040
23	ex	38089400	其他非医用消毒剂	3808940090
24	ex	39201090	农用非泡沫聚乙烯薄膜	3920109010
25	ex	39202090	农用非泡沫聚丙烯薄膜	3920209010
26	ex	39204300	农用软质聚氯乙烯薄膜	3920430010
27	ex	39204900	其他农用软质聚氯乙烯薄膜	3920490010
28	ex	45011000	未加工的栓皮槠树树皮	4501100010
29	ex	53050020	生的蕉麻	5305002010
30	ex	53050091	生的西沙尔麻及纺织用龙舌兰纤维	5305009110
31	ex	53050092	生的椰壳纤维	5305009210
32	ex	53050099	生的未列名纺织用植物纤维	5305009910
33	ex	84082010	功率≥132.39kw农用拖拉机用柴油机	8408201010
34	ex	84082090	功率＜132.39kw农用拖拉机用柴油机	8408209010
35	ex	84089091	功率≤14kw农业用柴油发动机	8408909110
36	ex	84089092	14kw〈功率〈132.39kw的农业用柴油机	8408909220
37	ex	84089093	功率≥132.39kw的农业用柴油机	8408909310
38	ex	84135010	农业用气动往复式排液泵	8413501010
39	ex	84135020	农业用电动往复式排液泵	8413502010
40	ex	84135031	农业用柱塞泵	8413503101
41	ex	84135039	其他农业用液压往复式排液泵	8413503901
42	ex	84135090	其他农用往复式排液泵	8413509010
43	ex	84136021	农业用电动齿轮泵	8413602101
44	ex	84136022	农业用回转式液压油泵	8413602201
45	ex	84136022	其他农业用液压齿轮泵	8413602210
46	ex	84136029	其他农业用齿轮泵	8413602901
47	ex	84136031	农业用电动叶片泵	8413603101
48	ex	84136032	农业用液压叶片泵	8413603201
49	ex	84136039	其他农业用叶片泵	8413603901
50	ex	84136040	农业用螺杆泵	8413604001
51	ex	84136050	农业用径向柱塞泵	8413605001
52	ex	84136060	农业用轴向柱塞泵	8413606001
53	ex	84136090	农业用其他回转式排液泵	8413609010
54	ex	84137010	农业用其他离心泵	8413701010
55	ex	84137091	农业用电动潜油泵及潜水电泵	8413709110
56	ex	84137099	其他农业用离心泵	8413709910
57	ex	84138100	农业用其他液体泵	8413810010
58	ex	84295211	农用轮胎式挖掘机	8429521110
59	ex	84295212	农用履带式挖掘机	8429521210
60	ex	84295219	其他农用挖掘机	8429521910
61	ex	85232990	其他含人类遗传资源信息资料的磁性媒体	8523299010
62	ex	85232990	其他录有广播电影电视节目的磁性媒体	8523299020
63	ex	85232990	其他已录制磁性媒体	8523299030
64	ex	87013000	履带式拖拉机	8701300010
65	ex	87019110	其他发动机功率不超过18千瓦的农业用拖拉机	8701911010
66	ex	87019210	其他发动机功率超过18千瓦但不超过37千瓦的农业用拖拉机	8701921010
67	ex	87019310	其他发动机功率超过37千瓦但不超过75千瓦的农业用拖拉机	8701931010
68	ex	87019410	发动机功率超过75千瓦但不超过130千瓦的农业用拖拉机	8701941010
69	ex	87019510	其他发动机功率超过190千瓦的农业用轮式拖拉机	8701951011
70	ex	87019510	其他发动机功率超过130千瓦的农业用拖拉机	8701951091
注：1.本表中，税则号列和商品名称以《中华人民共和国进出口税则〔2026〕》为准；ex表示商品应在该税则号列范围内，以具体商品描述为准；商品编号供参考，实际以通关参数库内容为准。 　　2.涉及适用进口环节增值税税收优惠政策的按照相关政策规定执行。

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　　附：《海关总署关于公布〈适用9%进口环节增值税税率非全税目商品对应海关商品编号表〉的公告》的解读

　　近日，海关总署发布《关于公布〈适用9%进口环节增值税税率非全税目商品对应海关商品编号表〉的公告》。下面对公告相关内容进行解读。

　　一、背景说明

　　《中华人民共和国增值税法》《中华人民共和国增值税法实施条例》于2026年1月1日起施行。根据增值税法第十条，纳税人进口以下货物，增值税税率为9%：

　　1.农产品、食用植物油、食用盐；

　　2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；

　　3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

　　4.饲料、化肥、农药、农机、农膜。

　　除上述货物之外，纳税人进口其他货物，增值税税率为13%。涉及适用进口环节增值税税收优惠政策的按照相关政策规定执行。

　　为此，财政部、税务总局于2026年1月30日印发2026年第9号公告，公布了《适用9%增值税税率货物范围注释》（以下简称《注释》）。

　　二、公告内容

　　为做好进口环节增值税征收管理，海关总署依据《注释》更新了进口环节增值税税率。对于同一税则号列（8位税号）对应的进口商品范围既包括适用9%增值税税率，又包括适用13%增值税税率的商品情况，编制了《适用9%进口环节增值税税率非全税目商品对应海关商品编号表》（以下简称《编号表》），以公告形式发布，便于企业合规申报。

　　例如，初榨的葵花油或红花油都归入税则号列1512.1100。

　　《注释》规定：“植物油，是指从植物根、茎、叶、果实、花或胚芽组织中加工提取的油脂。食用植物油应当符合《食品安全国家标准植物油》（gb2716-2018），仅指：芝麻油、花生油、豆油、菜籽油、米糠油、葵花籽油、棉籽油、玉米胚油、茶油、胡麻油、棕榈油、茴油、毛椰子油、核桃油、橄榄油、花椒油、杏仁油、葡萄籽油、牡丹籽油，以及以上述油为原料生产的混合油。”

　　根据上述规定，“初榨的葵花油”属于应适用9%增值税税率的商品范围，但“初榨的红花油”不适用。因此，《编号表》对税则号列1512.1100进行细分，“初榨的葵花油”对应商品编号为15121100.10，适用9%增值税税率。

　　由于《注释》自2026年1月1日起施行，对于2026年1月1日至《公告》发布之日期间进口货物，为准确适用进口环节增值税税率，进口人在货物进口时申报的商品编号与《编号表》不一致的，应按照有关规定办理报关单修改手续。

　　三、税率查询

　　进口人需查询进口环节增值税税率的，可查阅海关总署门户网站“政务服务-税率查询”栏目（https://online.customs.gov.cn/ociswebserver/pages/jckspsl/index.html），供通关申报参考。