问：什么是全年一次性奖金（年终奖）？

　　全年一次性奖金（年终奖）是行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，对雇员发放的一次性奖金。例如年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资，都属于全年一次性奖金。

　　问：半年奖能算全年一次性奖金吗？

　　不算。根据政策规定，雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

　　问：全年一次性奖金个人所得税扣除如何计算？

　　2027年12月31日前，居民个人拿到全年一次性奖金，有两种计税选择：一是不并入当年综合所得，把全年一次性奖金收入除以12个月，得到的数额按照“按月换算后的综合所得税率表”确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税，公式是“应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数；二是选择并入当年综合所得计算纳税。

　　问：全年一次性奖金两种计税方式如何选择？

　　可以根据工资情况进行测算。

　　举例：某人2025年全年工资90000元，年终奖24000元，不考虑三险一金和专项附加扣除。

　　单独计税的时候，年终奖除以12得每个月2000元，对照按月换算后的综合所得税率表，适用3%税率，速算扣除数0，年终奖应纳税额=24000×3%-0=720元；工资部分应纳税所得额=90000-60000（全年减除费用）=30000元，对照综合所得税率表，适用3%，工资部分应纳税额=（90000-60000）×3%=900元，全年合计交税1620元。

　　选择合并计税时，全年总收入90000+24000=114000元，扣除60000元减除费用后，应纳税所得额54000元，对照综合所得税率表，适用10%税率、速算扣除数2520元，全年交税54000×10%-2520=2880元。此情形下，单独计税比合并计税少缴个税1260元（2880-1620），选择单独计税更划算，

　　简单方法：登录手机个税app，分别试一下两种计税方式，app会自动算出应纳税额，比较一下可以自行选择计税方法。

　　问：每年个人所得税汇算清缴，有不用补税的情况吗？

　　符合以下这两种情况，可以不用补税。

　　需要在2024年1月1日至2027年12月31日期间。

　　情况一，居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的。

　　情况二，年度汇算清缴补税金额不超过400元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。

　　上述豁免仅适用于已依法预缴个税的情形；若存在扣缴义务人未依法预扣预缴、所得项目适用错误等导致少报/未申报，即使满足上述条件，仍需依法补税并办理汇算。