各省、自治区、直辖市劳动（劳动和社会保障）厅（局）：
最近，财政部印发了《社会保险基金会计制度》（财会字[１９９９]２０号，以下简称新制度），自１９９９年７月１日起执行，《劳动部关于试行〈社会保险会计制度〉的通知》（劳部发[１９９３]４６号，以下简称原制度）同时废止。为实现新旧社会保险基金会计制度的平稳过渡，保证新制度的顺利实施，现将社会保险基金新旧会计制度衔接的有关问题通知如下：
一、调账原则
１９９９年６月３０日前发生的会计业务不再调整，按原规定进行会计核算、编制会计报表。
根据今年上半年各科目记录的业务和新旧制度会计科目的对应关系，将原会计报表转换为新的会计报表。新的资产负债表各科目的余额，收入、支出类科目今年上半年的累计发生额，作为新制度各科目今年７月份的期初数记入新账。
二、具体科目调整
（一）货币资金的结转。
对原制度中基本养老保险基金、失业保险基金和基本医疗保险基金的有关货币资金科目，分别按以下要求结转：
“库存现金”科目余额，分别转入新制度的“现金”科目；
“银行存款”科目余额，分别转入新制度的“收入户存款”、“支出户存款”或“财政专户存款”科目；
“基金财政专户存款”科目余额，分别转入新制度的“财政专户存款”科目；
“库存有价证券”或“债券投资”科目余额，分别转入新制度的“债券投资”科目。
（二）往来款项的结转。
依据新制度中有关“暂收款”、“临时借款”核算内容说明，将原制度“基金暂存款”、“暂收款”、“周转金”科目余额按其具体内容加以区分后，分别转入新制度的“暂收款”、“临时借款”科目。
原制度基本养老保险基金、基本医疗保险基金“基金暂存款”科目余额，分别转入新制度的“暂收款”科目，并按往来单位或个人设置明细科目。其中，属于１９９８年从中央财政借入的养老金借款，转入新制度的“临时借款”科目。
原制度基本养老保险基金、失业保险基金和基本医疗保险基金“周转金”科目余额，分别转入新制度的“暂收款”科目，并按往来单位或个人设置明细科目；“暂付款”科目余额，分别转入新制度的“暂付款”科目，并按往来单位或个人设置明细科目。
（三）原制度基本养老保险基金、基本医疗保险基金“基金结存”科目余额，分别转入新制度的“基本养老保险基金”、“基本医疗保险基金”科目。
原制度失业保险基金“基金结余”科目余额，转入新制度的“失业保险基金”科目。
（四）失业保险金随失业保险关系转移时，转移收入和转移支出通过增设“转移收入”和“转移支出”科目核算。
（五）对于原制度规定的生产自救周转金和转业训练费，按财政部、劳动保障部的有关规定进行处理，并比照财政部《关于印发〈社会保险基金新旧会计制度衔接有关调账问题的处理规定〉的通知》（财会字[１９９９]２５号）调账。
三、其他有关问题
（一）我部社会保险事业管理局原下发的社会保险基金会计报表，属于系统内部报表，将根据新制度的规定予以修订。在未修订之前，暂按原规定逐级汇总上报。
（二）经省级政府批准建立的工伤保险基金、生育保险基金，参照新制度执行，具体科目设置按照财政部财会字[１９９９]２５号文件执行；按规定已建立上述两项基金的地区，应分别建账核算，新旧制度的转换与衔接比照上述办法执行。
（三）不属于《社会保险基金会计制度》规定范围的补充养老保险基金、医疗保险基金以及个人储蓄性养老保险基金，比照新制度采用借贷记账法记账，各科目的核算内容不变。
各级社会保险经办机构要认真执行新的社会保险基金财务、会计制度，按照规定做好旧账的清理工作，防止基金流失，做到账表相符，严格按照新制度设置的科目和核算内容进行核算。在新旧制度衔接中遇到的有关问题，请及时告我部。
附表（见右侧附表）
最近，财政部印发了《社会保险基金会计制度》（财会字[１９９９]２０号，以下简称新制度），自１９９９年７月１日起执行，《劳动部关于试行〈社会保险会计制度〉的通知》（劳部发[１９９３]４６号，以下简称原制度）同时废止。为实现新旧社会保险基金会计制度的平稳过渡，保证新制度的顺利实施，现将社会保险基金新旧会计制度衔接的有关问题通知如下：
一、调账原则
１９９９年６月３０日前发生的会计业务不再调整，按原规定进行会计核算、编制会计报表。
根据今年上半年各科目记录的业务和新旧制度会计科目的对应关系，将原会计报表转换为新的会计报表。新的资产负债表各科目的余额，收入、支出类科目今年上半年的累计发生额，作为新制度各科目今年７月份的期初数记入新账。
二、具体科目调整
（一）货币资金的结转。
对原制度中基本养老保险基金、失业保险基金和基本医疗保险基金的有关货币资金科目，分别按以下要求结转：
“库存现金”科目余额，分别转入新制度的“现金”科目；
“银行存款”科目余额，分别转入新制度的“收入户存款”、“支出户存款”或“财政专户存款”科目；
“基金财政专户存款”科目余额，分别转入新制度的“财政专户存款”科目；
“库存有价证券”或“债券投资”科目余额，分别转入新制度的“债券投资”科目。
（二）往来款项的结转。
依据新制度中有关“暂收款”、“临时借款”核算内容说明，将原制度“基金暂存款”、“暂收款”、“周转金”科目余额按其具体内容加以区分后，分别转入新制度的“暂收款”、“临时借款”科目。
原制度基本养老保险基金、基本医疗保险基金“基金暂存款”科目余额，分别转入新制度的“暂收款”科目，并按往来单位或个人设置明细科目。其中，属于１９９８年从中央财政借入的养老金借款，转入新制度的“临时借款”科目。
原制度基本养老保险基金、失业保险基金和基本医疗保险基金“周转金”科目余额，分别转入新制度的“暂收款”科目，并按往来单位或个人设置明细科目；“暂付款”科目余额，分别转入新制度的“暂付款”科目，并按往来单位或个人设置明细科目。
（三）原制度基本养老保险基金、基本医疗保险基金“基金结存”科目余额，分别转入新制度的“基本养老保险基金”、“基本医疗保险基金”科目。
原制度失业保险基金“基金结余”科目余额，转入新制度的“失业保险基金”科目。
（四）失业保险金随失业保险关系转移时，转移收入和转移支出通过增设“转移收入”和“转移支出”科目核算。
（五）对于原制度规定的生产自救周转金和转业训练费，按财政部、劳动保障部的有关规定进行处理，并比照财政部《关于印发〈社会保险基金新旧会计制度衔接有关调账问题的处理规定〉的通知》（财会字[１９９９]２５号）调账。
三、其他有关问题
（一）我部社会保险事业管理局原下发的社会保险基金会计报表，属于系统内部报表，将根据新制度的规定予以修订。在未修订之前，暂按原规定逐级汇总上报。
（二）经省级政府批准建立的工伤保险基金、生育保险基金，参照新制度执行，具体科目设置按照财政部财会字[１９９９]２５号文件执行；按规定已建立上述两项基金的地区，应分别建账核算，新旧制度的转换与衔接比照上述办法执行。
（三）不属于《社会保险基金会计制度》规定范围的补充养老保险基金、医疗保险基金以及个人储蓄性养老保险基金，比照新制度采用借贷记账法记账，各科目的核算内容不变。
各级社会保险经办机构要认真执行新的社会保险基金财务、会计制度，按照规定做好旧账的清理工作，防止基金流失，做到账表相符，严格按照新制度设置的科目和核算内容进行核算。在新旧制度衔接中遇到的有关问题，请及时告我部。
附表（见右侧附表）